Faktura za dopravu: náležitosti, DPH a příklad ze stazky

Co musí faktura obsahovat

Plátce DPH vystavuje daňový doklad podle § 29 zákona o DPH. Neplátce vystavuje fakturu jako účetní doklad. Obchodní údaje firmy (název, sídlo, IČO a u firem v obchodním rejstříku i údaj o zápisu) uvádí každý podnikatel.

Příklad: položky přepsané ze stazky

Fiktivní příklad plátce DPH. Řidič zapsal do stazky 80 km sólo, půl hodiny čekání na vykládku a 45 minut práce s HDS. Každý výkon je samostatná položka, takže zákazník vidí, za co platí, a může ji porovnat se stazkou, kterou podepsal.

Jaká sazba DPH platí u dopravy

Nákladní silniční doprava pro českého odběratele se zdaňuje základní sazbou 21 %. Snížená sazba 12 % se týká osobní dopravy, na přepravu zboží se nevztahuje. Pokud k dopravě patří i čekání nebo práce HDS, účtují se obvykle jako součást stejné služby se stejnou sazbou.

Doprava pro firmu z jiného státu EU

Když přepravu zboží objedná plátce DPH z jiného členského státu, je místem plnění stát odběratele. Faktura se vystavuje bez české DPH, uvádí se na ní DIČ odběratele a text „daň odvede zákazník“ a plnění se vykazuje v souhrnném hlášení. U přeprav souvisejících s vývozem nebo dovozem mimo EU může jít o osvobozené plnění. Tyto případy si vždy proberte s účetní.

Přenesená daňová povinnost se u dopravy obvykle neuplatní

V tuzemsku se režim přenesení daňové povinnosti týká hlavně stavebních a montážních prací. Samotné dovezení materiálu na stavbu je doprava, ne stavební práce, a fakturuje se s DPH jako obvykle. Jiná situace může nastat, když dopravce v rámci stavební zakázky provádí i práce, které jsou součástí stavby. Tam rozhodne konkrétní smlouva a posouzení daňového poradce.

Jedna faktura za celý měsíc

Stálým zákazníkům dopravci obvykle fakturují souhrnně za měsíc. Plátce DPH může za plnění uskutečněná v jednom kalendářním měsíci vystavit souhrnný daňový doklad. Aby šla faktura zkontrolovat, uveďte u každé položky datum a číslo stazky. Spory o fakturu pak vyřešíte dohledáním jednoho dokladu.

• Fakturujte jen podepsané stazky.
• Ke každé položce uveďte datum a číslo stazky.
• Sazby berte z dohody se zákazníkem, ne z hlavy.
• Čekání a HDS uvádějte zvlášť, s časem.

Nejčastější chyby na faktuře za dopravu

Většina reklamací faktur za dopravu nevzniká kvůli ceně, ale kvůli tomu, že zákazník nedokáže výkon dohledat.

• Kilometry na faktuře nesedí se stazkou, kterou zákazník podepsal.
• Čekání je schované v ceně za kilometr a zákazník ho nepozná.
• Chybí číslo objednávky, takže faktura u zákazníka čeká na schválení.
• Faktura pro firmu z EU obsahuje českou DPH, i když ji má odvést zákazník.
• Prázdná cesta zpět je účtovaná, i když to dohoda nepřipouští.

Od stazky k faktuře bez přepisování

V eStazce řidič zapíše výkon do stazky v mobilu a podepíše ho. Sazby se vezmou z karty odběratele a z podepsaných stazek vystavíte fakturu přes Fakturoid nebo iDoklad, i v bezplatném Startu. Kilometry ani hodiny se nikde nepřepisují.